纳税人的钱反复被坑！CRA付数亿加元“假退税”！

当联邦政府上个月提交 2025 年联邦预算案时，其中包含了一项税务欺诈专家认为早就该推出的提案——同时也被视为一种迟来的承认：加拿大税务局（CRA）多年来反复被诈骗分子欺骗，向虚假税务申报支付了数以百万计、金额难以估算的退税款。

这项拟议立法旨在防止一种被称为 “旋转木马式欺诈（carousel scheme）” 的税务诈骗在加拿大得逞。该提案出台之前，CBC新闻旗下专栏《第五庄园》（the fifth estate）的一项调查发现，在过去几年中，联邦国库多次因国际犯罪网络而损失了数以百万计的资金。

英国“旋转木马式欺诈”问题专家 Mike Cheetham 对此表示：“终于，CRA 正视并承认其税务体系存在一个多年前就已知的重大问题。”

Cheetham 曾就该问题在英国议会作证，并受《第五庄园》咨询。“他们为何拖延这么久才试图修补这个制度，实在令人难以置信，”他说，“这一切从一开始就是完全可以避免的，CRA 有责任保护纳税人的资金。”

立法修补：引入“反向计税机制”

联邦政府在 11 月预算案中提出的这项立法，表面上是为了让加拿大在某些应税商品方面的规定，与欧洲的反欺诈规范接轨。

这项被称为 “反向计税机制（reverse charge mechanism）” 的立法修补方案，目的是防止诈骗分子申领虚假的 GST 和 HST 退税。

CRA 被欺骗，向并不存在的商业交易发放税务退税。当 CRA 意识到自己受骗时，相关人员以及数以亿计的资金早已消失无踪。 

所谓“旋转木马式欺诈”，是指一系列虚假公司相互配合，制造商品被反复买卖的假象，而链条中的最后一家公司向政府申领退税——尽管从未缴过任何税款。

反向计税机制，是把“收税的人”从卖家换成买家，从制度上切断虚假退税的可能，是欧洲已验证有效的反税务诈骗工具。

反向计税机制改变了 GST 的缴纳方式，从根本上切断诈骗分子获得退税的可能性。

CRA 承认支付了巨额“假退税”

一名熟悉 CRA 内部情况的消息人士告诉《第五庄园》，他们认为 CRA 在旋转木马式欺诈中损失了数亿加元。

该消息人士因无权公开发言而获 CBC News 保护其身份。

CRA 在近期的一封电子邮件中表示，“并不存在系统性的方法” 来统计到底有多少公共资金被错误支付给了诈骗分子。

不过，CRA 也表示，在 2017–18 至 2022–23 年间，已有“超过 11 亿加元”涉及旋转木马式欺诈被“识别出来”。至于“识别”具体意味着什么，目前并不清楚。

通过信息获取申请获得的一份 2023 年 11 月 8 日已完成但未发布的 CRA 媒体声明显示，CRA 官员在 2023 年 10 月成立了一个所谓的 “旋转木马式欺诈工作组”，时间点正好是在《第五庄园》开始调查联邦国库为何损失数亿加元之后。

CRA 内部邮件显示，CRA 局长 Bob Hamilton 也参与了与财政部就如何应对相关问题的协调。

CRA总部表示，在 2020–21 至 2023–24 年期间，仅电信行业就识别出 6 亿加元的旋转木马式欺诈行为。

为何只针对一个行业？

2023 年 11 月 9 日，财政部告诉《第五庄园》，它已在一个特别容易发生旋转木马式欺诈的行业——碳排放交易领域——引入了反向计税机制。

但财政部官员并未回应为何其他已知高风险行业未被纳入的多次追问。

《第五庄园》于 2023 年 11 月 21 日提问：“为什么反向计税机制没有被引入其他已被确认易受旋转木马式欺诈影响的行业，包括电信业？”

两年后，2025 年联邦预算案终于明确提出：将对 “电信行业” 引入反向计税机制。

预算案称，这项改变将有助于 “防止旋转木马式欺诈”。

多年前已知的问题

多名消息人士表示，CRA 官员早在十多年前就已清楚这个问题的存在。

例如，CRA 在 2017 年曾公开表示，它与英国当局合作，捣毁了一个旋转木马式欺诈网络。但此后，CRA 拒绝透露该案件的细节，也未说明是否追回任何被盗资金。

一名熟悉 CRA 内部情况的消息人士告诉《第五庄园》，内部曾多次尝试推动财政部实施反向计税机制，但最终由于无人愿意出面主导，这些努力“逐渐不了了之”。

数亿加元流向海外

《第五庄园》两年前的调查显示，CRA 认为自己在十多年间反复被骗，纳税人的资金被分批转移至迪拜和伊斯兰堡等地。

财政部在近期回复中表示，2025 年预算中的反向计税机制只是 “应对欺诈的众多工具之一”，并称：“某一国家在特定时间认为合适的措施，并不一定适用于其他国家。”

财政部预计，该措施将在 2026–27 财年起的四年内，为联邦政府带来 9000 万加元的收入，主要通过防止不当退税支出实现。

仍存巨大漏洞

CRA 表示，仅在电信行业，就已识别出 6 亿加元 的旋转木马式欺诈。

但那名内部消息人士指出，若要真正产生效果，政府必须在多个高风险行业全面推行反向计税机制，而不仅限于电信业。“现在引入机制当然是好事，但只适用于一个行业，船早就开走了，”该人士说。

该消息人士还表示，他们不知道加拿大有任何一起旋转木马式欺诈被作为刑事案件调查，并认为 CRA 需要将案件从民事法庭推进到刑事司法层面。

专家质疑：为什么迟迟不行动？

Cheetham 表示，当欧洲各国更快地实施反向计税机制及其他法律威慑手段后，国际犯罪集团便将目标转向了加拿大税制的漏洞。

“解决方案就是迅速、强力地打击犯罪分子，”他说。“为什么加拿大没有这么做？”