报税须知：加拿大今年的新税阶和收入税率

即将进入报税季，2023年通胀下降，将影响加拿大人今年缴纳的收入税。

安省税务咨询公司EY Canada的合伙人Ameer Abdulla表示：“由于2023年的通胀已经降温，与去年相比，2024年的税率增长相对温和。”

他补充说：“一般来说，如果个人收入保持不变，但税阶增加，那么个人收入税就会减少。大多数纳税人会把这个结果视为‘好事’。”

根据加拿大税务局（CRA）的数据，2024年的指数化增长率为4.7%。这低于2023年6.3%的增幅，去年的增幅是近几年来最大的。2021年，这一增幅仅为1%。

虽然今年的税率没有变化，但税收等级有所调整。

什么是税级？

一个人的全部收入不按单一税率征税。相反，它被分成多个档位，或称税级，每个税级都有自己的税率。

会计师事务所Grant Thornton的全国税务主管Tara Benham表示，税级是指应税收入的不同等级，随着收入的增加，适用的税率也会相应提高。

税级每年根据消费者价格指数进行指数化和调整，税率是人们向地方和联邦政府缴纳的收入百分比。

税率是根据应税收入计算的，应税收入是指扣除、抵免和豁免后的收入。在加拿大的边际税率制度下，应税收入越高，税率越高。

根据CRA的规定，联邦政府确定个人的联邦收入税税率，每个省和地区决定省的税率。省和地区税率是在联邦税额之外征收的。

2024年的联邦税收等级

除了自雇人士，所有人都要在4月30日之前提交2023年的纳税申报表，今年的纳税门槛再次上升，与通胀挂钩。

卑诗省高贵林的会计和税务专家Sharon Perry分析了两者的区别。

假设一名纳税人在一家公司工作，他在2023年的年收入为6万元，预计2024年的年收入也是6万元。

在2023年，这个人6万元收入中的前5万3359元将按15%的税率纳税，税额是8003.85元。剩余部分的税率为20.5%，即1361.41元。该员工总共缴纳9365.26元的联邦税。

到2024年，前5万5867元将按15%征税，税额是8380.05元。其余部分将按20.5%征税，税额847.26元。总共是9227.31元。

她说：“这两年的差别本质上是这样的，纳税人在第二级税级下缴纳的税较少，而在第一级税率下缴纳的税较多。”

为什么税率会改变？

Benham说：“联邦税收等级每年都与通货膨胀挂钩。“随着物价上涨，税率也会相应提高，以反映生活成本的变化。每个省份也有自己的一套省级税率，大多数省份都将通胀纳入指数。”

指数化调整通常会减少人们必须缴纳的税款，并防止根据收入支付不成比例的高税率。

2024年的基本个人免税额

加拿大人可以利用各种税收抵免，抵扣和福利来减少他们缴纳的总税额。

为了减少联邦所得税负担，加拿大人可以申请一项称为基本个人金额（basic personal amount）的税收抵免。

联邦所得税率只适用于个人收入超过基本个人免税额的情况。

2024年，个人基本免税额上限升至15705元，净收入超过17万3205元的个人，免税额上限为14156元。去年的上限是1.5万元，净收入超过16万5430元的个人上限为13521元。