双重打击！ 通胀让税收更重 中产最惨

通胀最近成为许多加拿大人关注的焦点，2022年6月份消费者物价指数（CPI）同比增长达到8.1%，创下四十年来的新高。尽管通胀已经开始降温，但根据C.D. Howe Institute研究所本周发布的一份新报告，当高通胀的影响与基本忽视通胀的税收规定相结合时，对打工者、储蓄者和福利领取者来说，“痛苦可能会倍增”。

图源：51记者拍摄

据financialpost报道，在《双倍痛苦：通胀如何增加税收负担》一文中，C.D. Howe Institute研究所的William Robson和Alex Laurin指出了通胀和税收之间的问题互动，并提出了一些解决方案，特别是将各种阈值和金额与CPI挂钩，同时避免通过潜在的增加资本利得包含率来加剧投资者的困境。

大多数（但不是全部）所得税和福利金额都与通胀挂钩。2022年11月，加拿大税务局宣布将使用6.3%的通胀率来调整2023年的税率和福利金额。税率阈值的增加和与不可退还税收抵免相关的各种金额从2023年1月1日起生效。但是，某些福利（例如GST/HST退税和加拿大儿童福利）的增加最近才生效，即2023年7月1日，这与这些福利支付的计划年度的开始时间相吻合。

2023年的所有五个联邦所得税档位都使用6.3%的通胀率进行调整。这使加拿大非常独特。C.D. Howe Institute研究所的报告指出，最近对160个国家进行的一项调查显示，其中有131个国家不会调整税收阈值以与通胀同步上涨。事实上，只有九个国家，包括加拿大在内，有法律或法规要求根据通胀自动定期调整。

每个省份还有自己的省税档位，并且大多数省份会使用各自的省指数系数将其与通胀挂钩。但并非所有省份都同意这种做法。例如，报告指出，阿省在2020年和2021年没有调整其税收阈值。曼省在2017年之前没有将其税制与通胀挂钩。新省和爱德华王子岛省没有调整任何阈值，而安省也没有调整其最高两个所得阈值，即15万和22万加元，考虑到通胀，换成2014年的货币价值的话，对于收入较高的安省居民来说，通胀相当于已经使他们的税阶分别降至12万元和17.6万加元。（也就是说，通胀涨了，虽然工资涨了，但中产需要缴纳更高税阶的税了。）

尽管大多数税收抵免和一些扣除项，如基本个人额度、配偶额度、年龄额度等也与通胀挂钩，但其他一些则没有。例如，作者指出，儿童托管费用扣除的最高金额虽然自从1972年首次引入该抵税项以来定期提高，但并没有根据通胀进行调整。目前，每个七岁以下儿童可申报的最高托管费用是8000加元。25年前，这个最高金额是7000加元。但如果算上通胀，家长们在2023年每个孩子的最高申报额应该高达12000加元的费用，这比他们目前的标准高出近50%。

通货膨胀调整的缺失也影响消费税，例如商品和服务税/统一销售税（GST/HST）。例如，GST/HST系统有阈值，确定企业是否必须收取税款或交易是否应纳税，而通货膨胀侵蚀了这些阈值的实际价值。

最后，作者指出通货膨胀和税收也在降低投资者的实际回报，将“名义收益转化为实际损失”。他们引用了一年期保证投资证书（GIC）的例子，当前收益率约为4.4%。由于通货膨胀率最近也为4.4%，这产生了零的实际回报。但由于投资者要缴纳名义利息税，税率为40%，GIC的税后收益率降至约2.6%——实际上是1.8%的亏损。

对于资本利得税也可以进行类似的分析。2018年，前美国总统川普提出将资本利得与通货膨胀挂钩的想法，但最终被放弃，因为人们认为这主要有利于高收入纳税人。