详解！加拿大联邦新资本利得税 继承房产可能受影响

近日，加拿大联邦政府公布了2024年度预算案，其中联邦政府在2024年预算中提议提高利润超过一定门槛的人的资本利得税含税率，专家、企业家和纳税人对此反应不一。

受这些变化影响的资产之一是房地产，包括别墅和投资房。

特鲁多政府在新预算中提出的修改将把个人资本收益超过 25 万加元的包含税率提高到 67%。

因此，对于前 25 万元的资本收益，个人纳税人将继续为资产收益的 50% 缴税。超过 25 万的每一元，将有三分之二需要纳税。

那么，对于继承房屋并考虑出售的人来说意味着什么呢？

CBC News请税务专家和律师对此进行了解释。

我要继承父母的房子，我会受影响吗？

如果您的父母将他们居住的房屋留给您，并且该房屋属于完全自住，没有出租或空置，同时这是他们唯一拥有的房产，那么当房屋转让给您时，将免征资本利得税。

2024年预算案保留了人们出售他们主要住宅的资本利得税豁免。

Real Estate Lawyers.ca LLP 的高级合伙人Mark Weisleder表示，当人们去世时，他们的一些资产会被认为在其去世之日 "已售出"。

在这种情况下，您父母的主要住宅被视为向您作为受益人“出售”，这意味着由于豁免不会给您带来资本利得税。但可能会产生其他税收后果。

Weisleder表示：“他很高兴联邦政府没有改变主要住房豁免，因为“对于许多加拿大人来说，这就是他们的退休计划。”

“他们买了一套房子，在里面住了 30 年，免税。当他们卖掉房子时，这就是他们的退休生活，”Weisleder说。

但是，如果您的父母拥有的投资房产或度假屋不是他们的主要住宅，那么在他们去世时发生的“出售”将包括应税资本收益（如果该房产具有应计价值）。

“坦率地说，这些税款是遗产支付的责任，然后由个人接管资产。他们自己不会承担这种责任，”Weisleder解释说。

最后，如果您在继承父母的主要住所后将其出售，如果出售获利，则将产生应税资本收益，需要支付增值税。

如果房产升值了怎么办？

如果您继承了父母的主要住宅，那么该房产的价值将在您获得房产时进行评估。

Rosen & Associates Tax Law 的创始合伙人Jason Rosen表示：“您在转让之日（即死亡之日）以公平市场价值获得财产。”

假设您的父母几十年前以 50,000 元的价格购买了他们的房子。当公平市场价值为 50 万元时，您继承了该房产。

如果几年后您以 60 万元的价格出售该房产，那么您的资产价值增加了 10 万元，而不是您父母购买该住宅时增加的 45 万元。

Rosen补充说：“成本基础是你‘购买’该房产的价格，或者在这种情况下继承该房产的价格。”

预算中还有其他豁免吗？

2024 年预算建议将出售小企业股份、农业和渔业财产的终身资本收益免税额提高到 125 万加元。此后，这一数字将与通货膨胀挂钩。

为了鼓励创业，联邦政府还提出了一项加拿大企业家激励计划，该计划将终生最高 200 万加元合格资本收益的纳入率降至 33.3%。

当激励措施全面推出后，联邦政府声称企业家在出售全部或部分业务时将获得 325 万元的综合资本收益豁免。

专家们有什么建议？

Rosen说，想知道如何处理房产的纳税人应该寻求专业帮助。

“如果您不知道，现在就问问题比以后后悔没有问要好，”他说。

如果获得通过，增值税也就是资本利所得税变更将于 6 月 25 日生效。

“我认为最好的办法就是评估你的资产和净资产，并确定这是否会对你产生影响，”罗森说。“如果这会产生负面影响，请考虑你的选择并寻求建议。”

加拿大房产增值税怎么算?

您只需为已经实现的资本收益的50%纳税。您从出售资产中获得的利润的一半是征税的，另一半是免税的。要计算您的资本收益或损失，只需从您的销售价格中减去调整后的基本成本(ABC) 。将这个数字分成两半(50%)，该金额将根据您的所得税等级，您居住的省份以及您的个人生活状况征税。

而根据2024年的新预算草案，税基的计算方式在6月25日后会多出一个区间，即在25万元以下的资本收益部分，免税额度依旧按50%来计算；但超过了25万元以上的资本收益部分，免税额度就要减少到收益的三分之一。

自住房、主要居所需要满足什么条件？

首先该物业必须是已建成、可居住的住宅类型，地皮等还未建好的房屋不算。业主是加拿大税务居民即可，不一定是加拿大移民。买家需要拥有该物业的产权，楼花等在产权没有交接给业主前都不算。当年需要有家人居住在其中，主要住所的概念是以家庭作为单位来算的，即本人、配偶或未婚子女居住在其中都可以。每个家庭每年只能有一次免房产增值税的机会，即每个家庭每年只能指定一套住房作为主要住所，包括海外房产。